Powoli wchodzimy w „sezon przedświąteczny” i wiele komisji zakładowych naszego związku szykuje się do ufundowania swoim członkom „jakiegoś prezentu”. Tu pomysłów jest sporo – i dobrze – ale uwaga – za niektóre trzeba będzie liczyć się z podatkiem.
Jedna z komisji zakładowych Solidarności z Brodnicy zwróciła się z konkretnym pytaniem – czy zapłaci podatek od bonu wartości 400zł, którym chce obdarować swoich związkowców (planuje zawrzeć stosowne porozumienie z jednym dużym marketem, lub galerią handlową). Na tą chwilę (14 listopada 2025) wygląda to tak: Wartość świadczeń otrzymanych przez członków związków zawodowych, sfinansowanych w całości ze środków funduszy związków zawodowych, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT, ale do określonego limitu.- Talony/bony (karty podarunkowe) są zazwyczaj traktowane jako świadczenia pieniężne w tym kontekście.
- Standardowy limit zwolnienia wynosi 1000 zł w roku podatkowym.
- Jeśli talony o wartości 400 zł mieszczą się w obowiązującym rocznym limicie (1000 zł ), to nie zapłacą od nich podatku (PIT). Wartość 400 zł na pewno mieści się w limitach, o ile dany członek związku nie otrzymał już wcześniej innych świadczeń z funduszy związkowych, które wyczerpały ten limit.
- Wartość 400 zł talonu, sfinansowanego z funduszy zakładowego związku zawodowego, jest zwolniona z podatku dochodowego (PIT), ponieważ mieści się w aktualnym rocznym limicie (1000 zł) określonym w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT.
- Związek zawodowy, jako podmiot wypłacający świadczenie, nie ma obowiązku pobrania zaliczki na PIT, jeśli wartość świadczeń dla danego członka nie przekracza limitu.
- Ponadto, świadczenia te finansowane z funduszy związkowych są zwolnione ze składek ZUS.
Co do zasady, w myśl art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, świadczenia stawiane do dyspozycji przez organizacje związkowe stanowią przychód z innych źródeł. Jednak zapomogi finansowane przez organizacje związkowe korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 pkt 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wolne od podatku są zapomogi, inne niż wymienione w pkt 26, wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 1000 zł. Wartość świadczeń nie podlega oskładkowaniu, gdyż nie pochodzą one ze stosunku pracy, lecz z innych źródeł. Pamiętać jednak należy, iż w przypadku przekroczenia wskazanej kwoty lub obdarowania swoich członków świadczeniami w innej formie niż pieniężna, na organizacji związkowej po zakończeniu roku podatkowego ciąży obowiązek wystawienia informacji PIT-8C. Tym samym związek zawodowy nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek w ciągu roku od wydawanych czy wypłacanych świadczeń swoim członkom.
